Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, уплачиваемый в государственный бюджет при реализации товаров, услуг или работ. Указанный налог уплачивается в полном объеме только конечным потребителем товара, а производители и посредники уплачивают только часть налога с залога реализованного товара.
Налоговая база x ставка НДС Ставки НДС и налоговая база зависят от типа продаваемых товаров, выполняемой вами работы или предоставляемых услуг. Существует несколько видов ставок: базовые (0, 10 и 18%) и небазовые ставки.
После того, как вы найдете НДС, который хотите взимать, определите, сколько налога к уплате. Рассчитайте это значение на конец квартала — налогового периода.
Формула расчета бюджетного НДС к уплате: НДС к уплате — входящий НДС, принятый к вычету + НДС, возмещенный в текущем периоде.
Для получения вычета должны быть соблюдены следующие условия:
- Поставщик подал налоговую декларацию;
- Товары, работы, услуги будут вовлечены в сделки, облагаемые НДС;
- они учитываются;
- Получен надлежащим образом оформленный счет-фактура или типовой передаточный документ.
При соблюдении условий налог может быть возвращен из бюджета. При выполнении указанных выше обязательных условий вы имеете право требовать компенсацию в течение квартала. Исключением является обратная ситуация, когда товары, работы или услуги приняты к учету, но счета-фактуры еще не получены.
Компания имеет право использовать вычет в том квартале, в котором она учитывает полученный актив. При этом учтите условие: компания должна получить счет-фактуру до окончания срока подачи налогового периода (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
Обратите внимание: Налоговые вычеты могут быть запрошены по счетам, выставленным до перехода права собственности на товар к покупателю. Например, по договору поставки право собственности переходит после оплаты.
Имеются специализированные калькуляторы для подсчета НДС различных видов. Калькулятор НДС вы найдёте на сайте «Веб-калькуляторы». Это портал по разработке различного типа калькуляторов.
Что это за налог и какие товары, работы и услуги подлежат уплате?
Государство взимает НДС с организаций и предпринимателей, реализующих товары, услуги, технику и ввозимую продукцию через таможню. Чтобы понять, почему взимается этот косвенный платеж в бюджет, давайте посмотрим, что такое добавленная стоимость. Добавленная стоимость – это разница между ценой покупки и ценой продажи. По сути, это прибыль, полученная продавцом, и с нее она должна быть уплачена в бюджет.
Все полученные авансы и стоимость любой продукции, безвозмездно отданной организацией или ИП, подлежат налогообложению (в этом случае калькулятор НДС 20/120 поможет рассчитать сумму, исходя из среднерыночной стоимости товара или услуги). Налог уплачивается только на добавленную стоимость, поэтому налогоплательщики имеют право требовать вычета из покупной цены. Но для этого он должен быть оформлен документально – счет-фактура или таможенный документ.
НДС уплачивают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, за следующими исключениями:
- Субъекты хозяйствования, применяющие упрощенный режим налогообложения;
- Плательщик ЕНВД;
- Налогоплательщики, чей доход за год не превышает 2 млн рублей (чтобы избавиться от статуса налогоплательщика и необходимости платить, подайте заявление в территориальную инспекцию ФНС).
